2020年,不容错过的企业所得税税筹方案

利用税收洼地政策降低税负入驻税收优惠园区：企业可通过在重庆 、上海等西部大开发地区或少数民族自治区设立新公司、分公司或个人独资企业 ，享受当地税收优惠政策 。这些区域为吸引投资，通常提供企业所得税
、增值税等税种的减免或返还。个人独资企业核定征收：在园区内注册的个人独资企业可申请核定征收政策
。

企业所得税：按地方留存40%的60%-80%返还。

操作方式：贸易公司可通过成立新公司、分公司 、子公司或迁移至湖北
、上海、重庆等税收优惠园区
，利用地方财政扶持政策降低税负 。政策依据：增值税：地方财政所得的40%-70%给予扶持；企业所得税：地方财政所得的40%-70%给予扶持
。优势：直接降低增值税和企业所得税的实际税负，且无需改变原有业务模式。

常用的四大企业所得税税务筹划方案包括：私营企业组织形式筹划 、业务招待费与业务宣传费转化筹划
、捐赠方式结合筹划、投资者分红与工资薪金所得筹划 。具体内容如下：私营企业组织形式的筹划私营企业包含有限责任公司 、股份有限公司
、合伙企业、独资企业四种形式
。

020年企业开展税务筹划的必要性税收监管环境趋严 金税三期系统全面上线 ，实现国地税合并 、数据联网
，企业增值税
、企业所得税、社保等数据全链条监控。银行加强对公转私账户监管，个人纳税管理系统（如个人所得税APP）与金融数据打通 ，自然人境外所得（CRS）纳入征管范围 。

合法税收筹划方法利用税收优惠政策 区域性优惠：将企业注册在税收优惠园区（如西部地区 、经济特区、自贸区等）
，可享受企业所得税地方留存部分50%-70%的财政扶持奖励
。例如，某企业年所得税为100万元 ，若地方留存40万元
，比较高可获28万元奖励。

个税返还的那些事及拉姆齐税筹案

〖壹〗
、为收入总额 。企业从税局获得的个税手续费返还收入不属于财政性资金、行政事业性收费 、政府性基金等不征税收入，对于企业代扣代缴个人所得税取得的手续费收入 ，属于劳务性质收入
，应当作为企业所得税应税收入计入应纳税所得额
。

〖贰〗
、电话询问、实地考察，就企业税务筹划达成一致；签订《园区招商入驻协议》 ，新公司工商注册；新公司正常经营，承接业务
，依法依规纳税；新公司送交完税凭证，园区兑现扶持奖励。

疫情期间,企业停工造成的损失如何进行财务处理?

〖壹〗 、疫情期间企业停工造成的损失 ，制造费用类会计上正常计入制造费用
，税法可在企业所得税前扣除；存货类作为企业资产损失直接处理，法定资产损失准备好相关资料备查；正常费用类正常核算进入损益 ，正常所得税前扣除 。 以下为详细分析：制造费用类案例：公司停工期间工厂租金
、设备折旧、工人工资的核算及企业所得税前扣除问题。

〖贰〗 、疫情期间企业停工造成的损失
，财务处理需结合成本管控
、税务筹划及融资策略综合应对，具体可从控制人工成本、优化税务处理 、提升财务效率三方面入手
。

〖叁〗
、疫情期间企业停工损失的会计处理需分两步进行 ，具体如下：第一步：确认停工损失并计入“营业外支出”科目当企业因疫情导致非正常停工时
，需将停工期间产生的直接损失（如原材料损耗、设备折旧 、员工薪酬及防疫支出等）归集至“营业外支出 ”科目。

〖肆〗、疫情期间停工损失的会计处理主要分为两个步骤：首先，当企业发生停工损失时 ，需要通过“制造费用”科目进行核算 。这一步骤的会计分录为：借“制造费用
”
，贷“原材料”
、“应付职工薪酬 ”以及“银行存款
”
。